观念平台-公司治理在台湾的发展与挑战

admin 2个月前 (08-23) 快讯 35 3

公司治理机制随着国际与国内资本市场的发展,不断调整演进,其所面对的问题并不因法规的修订就完全解决,反而因为环境的变化与法规的执行,持续产生出新的挑战与议题。公司治理相关法规与机制为了因应此种动态变化所做的调整,有赖于对现状与问题的深入了解与分析,才能提出适当的政策建议与法律作为。有鉴于此,中华公司治理协会首度出版发行《台湾公司治理双年报》,二年发刊一次,将我国公司治理的发展与所面对的挑战以及如何因应等议题,进行完整的分析及论述,并与各界交流分享。

1997年亚洲金融危机之后,台湾与各国一样积极推动公司治理,行政院也在2003年年底通过「强化公司治理政策纲领暨行动方案」,奠立我国后续推动公司治理的基石,开始一连串的改革,包括独立董事与审计委员会的设置、强化内部控制制度与资讯公开制度、特定组织治理之改善,以及各种配套措施等。

2004年金融监督管理委员会成立,持续推动公司治理的改善,也在2013与2018二度颁布了公司治理蓝图,作为指导方针。在此过程中,主管机关、周边单位、企业界及学术与专业界都积极的参与,使我国资本市场公司治理制度日益成熟。

《台湾公司治理双年报》首册统计2001~2018年期间的台湾董事生态改变。上市公司董事平均席次从2001的7.1席,增加至2018的8.5席。2018年,上市公司具财会或法务背景董事合计为33%,教师担任董事之比例为11%。此年报中,也包含市场上第一份上市柜公司董事问卷调查报告分析,借此了解企业董事会关注的议题与运作状况,也希望了解董事对其自身法律责任的认知与建议。

在董事会运作概况部分,董事最担心的三大问题分别为,公司绩效不彰、董事法律责任、及公司人才流失。超过八成受访者支持董事民事责任应设定赔偿上限。至于民事责任的免责条款,获受访者高度赞同之事项包括─对会计师签证意见有正当理由确信其为真实、董事没有参与不法之行为、董事会决策系依据商业判断法则为之。

由于大部分董事并未有专业法律训练,受访者希望在执行董事的职务时,有较明确可遵循的规范或法则,有助于明确理解其在法律责任上的风险范围,以降低法律上的风险,未来主管机关可以考虑在法律或规定上做更明确的规范。

此项研究也发现,愿意担任独立董事的最主要理由系自己专业与经验可以协助企业经营者,但是高达八成的受访者都认为担任独立董事风险很高。有趣的是,担任独立董事愈久者,其所认知的风险会降低。惟,即使担任独立董事超过九年以上的受访者,仍有75%认为独立董事有很高或非常高的风险。

受访独立董事虽认知担任独董风险很高,但似乎不甚了解其风险的来源。研究发现,八成受访者认为所任职的企业提供充足的资讯,但如资讯充足,其认知之风险理应降低。受访者可能未充分了解独立董事风险主要的来源之一就是资讯不足或看不出资讯中隐藏的问题,若受访者又高估他获得的资讯已经足够,更是会增加他的风险。

大多数受访者认为担任独立董事的风险很高,但在回答独立董事应承担「推定过失责任」时,约有43%认为过于严格、同时有57%认为适当,似乎不理解「推定过失责任」就是诉讼中最大的风险。因为承担「推定过失责任」就是要负举证之责任,而法界有言「举证之所在,乃败诉之所在」,指出「推定过失责任」的风险。可见受访者对于独立董事法律责任与风险来源的关系并不清楚。

在如何协助独立董事胜任职务的问题上,多数受访者希望强化产业知识与风险认知,建立外部专家咨询制度,以及董事会进修制度。有关有助于合理保障独立董事法律责任之制度,受访者认为董事责任保险制度最为重要,其次是民事赔偿设立最高上限,第三是订立较明确董事尽职免责条款。

专家传真-新创企业与大企业的合作默契

不久前有位新创事业的负责人很开心的来拜访,表示有个大企业希望可以跟他们合作,并且开发一个全系列的新产品,而这项产品将可以协助大企业转型,也可以让新创公司有更长远的发展。听到这消息后,笔者为这位创业家开心,也很期待这两方合作的火花。但三个月后,创业家开始对这合作是否可以产生原本的预期效益感到担心,也害怕这个合作会不会是一开始想的太美好,其实中间还是有很多的问题需要突破。 上述的情境是许多新创与大企业合作常常会碰到的,笔者常常举例,新创和大企业的合作就像恋爱及婚姻,交往前后有一段蜜月期,蜜月期后,就开始对相互更加了解。

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